国家税务总局 监察部


国家税务总局、监察部关于严肃查处骗取出口退税案件的通知
国家税务总局、监察部



近几年，社会上一些不法分子利用国家对出口产品实行退税的政策，采取各种非法手段骗取出口退税，给国家造成重大经济损失。在查处这类案件过程中，发现少数地方党政领导、执法部门和企业的干部参与了这一违法违纪活动。最近，中纪委、监察部、国家税务总局联合查处了湖北
省咸宁市特大骗取出口退税案，该案主要责任人咸宁市市长、市委副书记陈恢友受到了党内撤职、行政撤职处分；咸宁市税务局局长尹传升受到开除党籍、开除公职的处分，并移送司法机关追究其刑事责任。这起案件的教训是深刻的，从中可以看出我们一些地方党政、执法部门的领导执纪
观念淡薄，更有甚者，少数人目无法纪，执法犯法，不但给国家造成了巨大的经济损失，而且严重败坏了我们党和政府的形象。对此，各级党政领导和执法部门应该引起高度重视。为了推动各地查处骗取出口产品退税案件工作的深入开展，有力地打击骗税犯罪活动，现通知如下：
一、进一步提高对反骗税斗争重要性的认识。现在一些地方党政、执法部门的领导对骗税行为的危害性认识不足，把参与骗税活动仅看成是一般的工作失误，甚至少数领导从狭隘的地方利益出发，知法犯法，明知故犯，竟然把这当成“脱贫致富”、“解决企业困难”的途径，致使查处
骗税工作的阻力和难度越来越大，这不仅干扰了出口退税政策的正确执行，造成大量的税款被骗，而且还腐蚀了一批干部。对此，各级党政、执法部门的领导必须统一思想，提高认识，确保查处骗税案件工作的顺利进行。
二、各级党政领导要认真执行出口退税政策，令行禁止，严肃执纪。要把查处骗税与反腐倡廉紧密结合起来，做到一级抓一级，发现一个查处一个。今后在查处骗税案件中，对违纪违法者，不管涉及到谁，不论他职务高低，出于何种目的，凡是指使、怂恿、包庇和参与骗税活动的，要
坚决执行纪律处分，对触犯刑律的，要移送司法机关追究刑事责任，绝不姑息养奸。
三、各地监察机关和派驻国务院各部门的监察机构，应按照分级办案的原则，积极主动地会同当地税务、经贸、海关等部门，认真查处本地区、本部门发生的骗税案件。对因骗税或因工作失职被骗，造成重大经济损失的有关责任人，要严肃查处，并将查处结果逐级报送监察机关。
四、各级税务机关要严格执法、强化出口退税的管理，切实贯彻落实好出口退税专用税票的有关规定。税务机关不得提供盖有税务机关印章的空白专用税票，对不按规定填开和审核专用税票的，要追究有关人员的责任；对已经发现的骗税案件线索，要组成得力的班子，追查到底，对税
务干部玩忽职守、收受贿赂、监守自盗参与骗税的，要依法严肃处理；对过去已经处理过的骗税案件要认真复查，如果对主要责任人员处理明显偏轻，不足以严肃政纪、法纪的，应重新作出处理。
五、严肃查处企业、单位参与骗税的犯罪行为，保证出口退税政策的正确执行。对参与湖北咸宁骗税案的企业、单位及有关人员，有关部门要组织力量，一查到底，并视其责任大小，给予相应的处理。一些企业和单位为了谋取小团体利益不惜挖中央、肥地方，给骗税分子以可乘之机，
致使骗税犯罪活动久刹不止，甚至在一些地方愈演愈烈。因此，对骗税企业和单位，该罚款的要罚款，按照规定该停止出口退税权的要停止，该撤消其出口经营权的要撤消，并应严格按规定给予政纪、法纪处分，绝不能让他们在经济上逃脱罪责，捞到任何好处。
六、严厉惩处、狠狠打击骗税分子。对骗税犯罪分子，应及时移送司法机关惩处。对已经外逃出境的，有关部门要积极联系国际刑警组织缉拿归案，决不能让其逍遥法外。各地必须认真贯彻执行《中华人民共和国税收征收管理法》和《全国人民代表大会常务委员会关于惩治偷税、抗税
的补充规定》。
七、加强有关部门的协作配合，坚决打击骗税活动。当前骗税分子作案手段隐蔽狡猾、内外勾结、团伙犯罪，单靠税务部门的力量打击骗税活动是不够的。实践证明，要取得反骗税斗争的胜利，必须依靠监察、司法、公安、税务以及经贸、海关、银行等机关和部门的大力支持和配合。

各地税务机关要积极主动地同上述有关部门加强联系，争取他们的支持和帮助，共同研究和解决打击骗税犯罪活动中出现的问题，在统一思想、协调行动的前提下，坚持分工负责，各司其职，发挥各职能部门的作用，共同维护国家的利益，保证出口退税政策的正确执行。



1993年6月13日
国家税务总局


国家税务总局关于印发《研发机构采购国产设备退税管理办法》的通知

国税发[2010]9号


各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：
　　根据《财政部 海关总署 国家税务总局关于研发机构采购设备税收政策的通知》（财税[2009]115号）有关规定，经商财政部，现将《研发机构采购国产设备退税管理办法》下发给你们，请遵照执行。执行中有何问题，请及时报告总局（货物劳务税司）。

　　附件：研发机构采购国产设备退税申报审核审批表


　　 国家税务总局
　　 二○一○年一月十七日



　　 研发机构采购国产设备退税管理办法

　　第一条 根据《财政部 海关总署 国家税务总局关于研发机构采购设备税收政策的通知》（财税[2009]115号）的规定，特制定本办法。
　　第二条 主管研发机构退税的国家税务局负责研发机构采购国产设备退税的认定、审核审批及监管工作。
　　第三条 采购国产设备适用退还增值税政策的研发机构范围和设备清单范围，按财税[2009]115号文件相关规定执行。
　　第四条 享受采购国产设备退税的研发机构，应在申请办理退税前持以下资料向主管退税税务机关申请办理采购国产设备的退税认定手续。
　　（一）企业法人营业执照副本或组织机构代码证（原件及复印件）；
　　（二）税务登记证副本（原件及复印件）；
　　（三）退税账户证明；
　　（四）税务机关要求提供的其他资料。
　　本办法下发前已办理出口退税认定手续的，不再办理采购国产设备的退税认定手续。
　　第五条 研发机构发生解散、破产、撤销以及其他依法应终止采购国产设备退税事项的，应持相关证件、资料向其主管退税税务机关办理注销认定手续。已办理采购国产设备退税认定的研发机构，其认定内容发生变化的，须自有关管理机关批准变更之日起30日内，持相关证件、资料向其主管退税税务机关办理变更认定手续。
　　第六条 属于增值税一般纳税人的研发机构购进国产设备取得的增值税专用发票，应在规定的认证期限内办理认证手续。2009年12月31日前开具的增值税专用发票，其认证期限为90日；2010年1月1日后开具的增值税专用发票，其认证期限为180日。未认证或认证未通过的一律不得申报退税。
　　第七条 研发机构应自购买国产设备取得的增值税专用发票开票之日起180日内，向其主管退税税务机关报送《研发机构采购国产设备退税申报审核审批表》（见附件）及电子数据申请退税，同时附送以下资料：
　　（一）采购国产设备合同；
　　（二）增值税专用发票（抵扣联）；
　　（三）付款凭证；
　　（四）税务机关要求提供的其他资料。
　　不属于独立法人的公司内设部门或分公司的外资研发中心采购国产设备，由总公司向其主管退税税务机关申请退税。
　　第八条 对属于增值税一般纳税人的研发机构的退税申请，主管退税税务机关须在增值税专用发票稽核信息核对无误的情况下，办理退税。对非增值税一般纳税人研发机构的退税申请，主管退税税务机关须进行发函调查，在确认发票真实、发票所列设备已按照规定申报纳税后，方可办理退税。
　　第九条 采购国产设备的应退税额，按照增值税专用发票上注明的税额确定。凡企业未全额支付所购设备货款的，按照已付款比例和增值税专用发票上注明的税额确定应退税款；未付款部分的相应税款，待企业实际支付货款后再予退税。
　　第十条 主管退税税务机关对已办理退税的增值税专用发票应加盖“已申报退税”章，留存或退还企业并按规定保存，企业不得再作为进项税额抵扣凭证。
　　第十一条 主管退税税务机关应对研发机构采购国产设备退税情况建立台账（纸质或电子）进行管理。
　　第十二条 研发机构已退税的国产设备，由主管退税税务机关进行监管，监管期为5年。监管期内发生设备所有权转移行为或移作他用等行为的，研发机构须按以下计算公式，向主管退税税务机关补缴已退税款。
　　应补税款=增值税专用发票上注明的金额×（设备折余价值÷设备原值）×适用增值税税率
　　设备折余价值=设备原值-累计已提折旧
　　设备原值和已提折旧按企业会计核算数据计算。
　　第十三条 研发机构以假冒采购国产设备退税资格、既申报抵扣又申报退税、虚构采购国产设备业务、提供虚假退税申报资料等手段骗取国产设备退税款的，按照现行有关法律、法规处理。
　　第十四条 本办法由国家税务总局会同财政部负责解释。
　　第十五条 本办法执行期限为2009年7月1日至2010年12月31日，具体以增值税专用发票上的开票时间为准。

　　抄送：财政部、商务部、科技部、海关总署。