当前“村官”职务犯罪的分析与对策

朱蒙山 胡文学 付克非


开展查办民生领域职务犯罪专项工作，是2008年省检察院作出的一项重要工作部署。近年来，部分村级组织干部（通常称为“村官”）由于自身素质及监督缺失等原因，涉嫌职务犯罪的问题时有发生，已成为影响农村稳定的一大因素。我省是农业大省,涉及农村、农民的问题是最大的民生问题。在此，笔者结合我院近几年查办的案件，对农村干部职务犯罪特点、原因进行分析，并提出几点建议。
一、“村官”职务犯罪的主要特点
2002年至2008年4月，我院办理“村官”涉嫌职务犯罪案件14件14人，其中，贪污犯罪案件9件9人，挪用公款案件3件3人，受贿案件2件2人，占查办职务犯罪案件总数的17%。
从趋势上看，近年来“村官”职务犯罪呈上升势头,仅今年一季度，我院就立案侦查“村官”职务犯罪案件4件4人。
从犯罪人的主体身份看，村支书占很大比例，我院查处的14件案件中，村支书12人，村主任1 人，村会计1人。
从犯罪侵害的客体看，贪污、挪用犯罪行为侵害的多为政府下拔的救济款、村集体征地补偿及代收的计划生育罚没款等。如杨林尾镇一村支书黄某截留救灾款2万元，以贪污罪被判处有期徒刑4年。
从作案方式看，多采取收入不上帐、重复支出、打白条支出、伪造单据、虚报冒领、直接侵吞公款公物等。如大洪村村会计康某采取虚报冒领方式一次贪污征地补偿款15万元，被判处有期徒刑5年。
二、村官职务犯罪的主要原因
一是村级财务管理混乱。近年来国家加大了对农业和农村的投入，如“村村通”、“水改”等新农村建设项目不断实施，资金下拔之后，由于“村账镇管”等财务报账审核制度没有真正落实，村级财务监督形同虚设，涉案“村官”把持大笔资金和工程项目，为“村官”实施贪污、受贿、挪用等犯罪提供了可乘之机。
二是部分村官素质不高。其一是文化素质不高。从我们查处的案件来看，大部分犯罪人文化水平偏低，其中小学文化程度9人，初中文化水平4人，高中文化程度仅1人。其二是政治素质不高。在我国基层民主选举中，由于种种原因，一些宗族势力的代表或者具有黑恶势力背景的“狠人”成为了“村官”，代表宗族“大姓”的意愿或者代表少数群体的意愿，这些人不可能真正为村民谋利益。
三是法律意识缺乏。在这些“村官”职务犯罪的案例中，大部分涉案人员法律意识不强、法律知识缺乏，没有认真履行《村民委员会组织法》所规定权利义务意识，将自己凌驾于群众之上，他们认为可以把村里收入当作自己的私人财产，任意处置。
四是村民监督缺位。这些犯罪人都有一种“天高皇帝远，老子天下第一”的心理，认为下面群众不敢管,因此村务公开成为写在纸上的规定，如有的村好多年不召开村民会议，重大事项无人监督过问，为客观上“村官”提供为所欲为的环境。
五是上级监管不力。地方政府认为只要村里选出“能人”、“狠人”做“村官”，能够方便各种政令的执行就万事大吉，对这些人是否具备当“村官”的素质,没有履行监督考察的职责，造成了“村官”“我就是这村的天，上面不管我，也管不着我”的认识误区。
三、遏制村官犯罪的对策
由于“村官”是国家庞大行政机器中的“末梢神经”，直接面对农民，其一言一行直接关系党和政府的形象，因此“村官”虽小，一旦腐败蜕变，其危害性却极大。“村官”犯罪首先直接侵害了农民的利益，严重影响和制约了农村集体经济的发展；其次破坏了国家法令和政策在农村的实施，使群众对党和政府的信任度下降;再次容易引发集体上访，造成干群关系紧张，矛盾激发，影响农村社会稳定，在一定程度上制约社会主义新农村建设顺利开展。
为遏制“村官”的职务犯罪，笔者认为应该从以下五个方面入手：
一是切实加强基层组织建设。农村工作千头万绪，最核心的是建设一个好的基层组织。离开这一条，一切都无从谈起。各级党委和政府要把建设好农村基层党组织和村民委员会当作农村工作的首要任务，注意对农民进行法律政策教育，提高农民对村民自治的认识，引导党员选好党支书、村民选好村干部，充分发挥基层民主制度的作用。
二是深化村务管理体制改革。严格执行村民自治，实行决策、执行、监督三分开的管理制度。村内重大事务由村民委员会决策，决策后的事务由村负责人组织人力物力去实施，参与决策的成员原则上不能参与村务的执行；以村支部书记为首的村党支部负责对村务进行监督，由村党支部收集整理村务（包括财务）活动情况，定期向村民会议汇报。如果党支部没能及时汇报，可由乡镇党委直接追究党支部书记的失职责任。
三是完善基层“村官”的选拔任用制度。首先，把好选举关。我国自推行村官海选制度以来，很多地方发生了贿选、暴力逼选等严重破坏选举的事件，因此，一定要把好选举关，保证选民真正按照自己的意志行使选举权。其次，运用法律规定对村官的任期作出一定的限制，以避免长时间在位所带来的负面影响。第三，培养、选拔优秀年轻干部充实农村干部队伍，以改变目前农村干部年龄渐趋老龄化、学历偏低、地域化及其他难以适应新形势的现状，以提升农村干部的整体素质。
四是依靠群众预防“村官”职务犯罪。要想从根本上保证“村官”廉洁奉公，必须依靠群众建立共同监督防范体系，以村务公开为制度保证，让“村官”的公务行为置于全体村民的监督之下，对于“村官”的不法行为群众敢于监督举报，上级部门要及时调查处理，维护村民自治的积极性。
五是充分发挥检察机关在预防和惩治“村官”职务犯罪中的重要作用。检察机关要切实发挥职能作用，积极受理和认真查办“村官”在协助人民政府从事社会事务管理工作中发生的贪污、受贿、挪用公款犯罪案件，尤其是重大案件；要对“村官”进行法制宣传和法制教育，根据“村官”特点选择适当内容和方法，包括进行培训和利用典型案例进行警示教育；还要结合办案，帮助建立“村务公开”、“财务公开”等规章制度，消除管理上的漏洞，预防和减少犯罪；要把法律监督的“关口前移”，对该公开而不愿公开，又不愿接受审计监督，可能蕴藏有经济犯罪问题的基层组织，检察机关应当适时介入，依法处理，用实际行动服务新农村建设。

（仙桃市人民检察院）


中国证券监督管理委员会 国务院国有资产监督管理委员会


关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知

证监发（2003） 56 号


各上市公司及其控股股东：

　　为进一步规范上市公司与控股股东及其他关联方的资金往来，有效控制上市公司对外担保风险，保护投资者合法权益，根据《公司法》、《证券法》、《企业国有资产监督管理暂行条例》等法律法规，现就有关问题通知如下：

　　一、进一步规范上市公司与控股股东及其他关联方的资金往来

　　上市公司与控股股东及其他关联方的资金往来，应当遵守以下规定：

　　（一）控股股东及其他关联方与上市公司发生的经营性资金往来中，应当严格限制占用上市公司资金。控股股东及其他关联方不得要求上市公司为其垫支工资、福利、保险、广告等期间费用，也不得互相代为承担成本和其他支出；

　　（二）上市公司不得以下列方式将资金直接或间接地提供给控股股东及其他关联方使用：

　　1、有偿或无偿地拆借公司的资金给控股股东及其他关联方使用；

　　2、通过银行或非银行金融机构向关联方提供委托贷款；

　　3、委托控股股东及其他关联方进行投资活动；

　　4、为控股股东及其他关联方开具没有真实交易背景的商业承兑汇票；

　　5、代控股股东及其他关联方偿还债务；

　　6、中国证监会认定的其他方式。

　　（三）注册会计师在为上市公司年度财务会计报告进行审计工作中，应当根据上述规定事项，对上市公司存在控股股东及其他关联方占用资金的情况出具专项说明，公司应当就专项说明作出公告。

　　二、严格控制上市公司的对外担保风险

　　上市公司全体董事应当审慎对待和严格控制对外担保产生的债务风险，并对违规或失当的对外担保产生的损失依法承担连带责任。控股股东及其他关联方不得强制上市公司为他人提供担保。

　　上市公司对外担保应当遵守以下规定：

　　（一）上市公司不得为控股股东及本公司持股50%以下的其他关联方、任何非法人单位或个人提供担保。

　　（二）上市公司对外担保总额不得超过最近一个会计年度合并会计报表净资产的50%。

　　（三）上市公司《章程》应当对对外担保的审批程序、被担保对象的资信标准做出规定。对外担保应当取得董事会全体成员2/3以上签署同意，或者经股东大会批准；不得直接或间接为资产负债率超过70%的被担保对象提供债务担保。

　　（四）上市公司对外担保必须要求对方提供反担保，且反担保的提供方应当具有实际承担能力。

　　（五）上市公司必须严格按照《上市规则》、《公司章程》的有关规定，认真履行对外担保情况的信息披露义务，必须按规定向注册会计师如实提供公司全部对外担保事项。

　　（六）上市公司独立董事应在年度报告中，对上市公司累计和当期对外担保情况、执行上述规定情况进行专项说明，并发表独立意见。

　　三、加大清理已发生的违规占用资金和担保事项的力度

　　（一）上市公司应自本《通知》发布之日起一个月内，按照本《通知》规定，对上市公司与控股股东及其他关联方已经发生的资金往来、资金占用以及对外担保情况进行自查。

　　自查报告应在规定期限内上报公司所在地中国证监会派出机构备案，经各地派出机构审核或检查后，应在最近一期年度报告中作为重大事项予以披露。

　　（二）国有资产监督管理机构应当指导和协调国有控股上市公司解决违规资金占用、关联担保问题，要求有关控股股东尊重、维护上市公司经营自主权和合法权益，促进上市公司依法经营管理，完善法人治理结构，增强上市公司的市场竞争力。

　　（三）上市公司董事会应当针对历史形成的资金占用、对外担保问题，制定切实可行的解决措施，保证违反本《通知》规定的资金占用量、对外担保形成的或有债务，在每个会计年度至少下降30%。

　　（四）上市公司被关联方占用的资金，原则上应当以现金清偿。在符合现行法律法规的条件下，可以探索金融创新的方式进行清偿，但需按法定程序报有关部门批准。

　　（五）严格控制关联方以非现金资产清偿占用的上市公司资金。关联方拟用非现金资产清偿占用的上市公司资金，应当遵守以下规定：

　　1、用于抵偿的资产必须属于上市公司同一业务体系，并有利于增强上市公司独立性和核心竞争力，减少关联交易，不得是尚未投入使用的资产或没有客观明确账面净值的资产。

　　2、上市公司应当聘请有证券期货相关业务资格的中介机构对符合以资抵债条件的资产进行评估，以资产评估值或经审计的账面净值作为以资抵债的定价基础，但最终定价不得损害上市公司利益，并充分考虑所占用资金的现值予以折扣。

　　审计报告和评估报告应当向社会公告。

　　3、独立董事应当就上市公司关联方以资抵债方案发表独立意见，或者聘请有证券期货相关业务资格的中介机构出具独立财务顾问报告。

　　4、上市公司关联方的以资抵债方案应当报中国证监会批准。中国证监会认为以资抵债方案不符本《通知》规定，或者有明显损害公司和中小投资者利益的情形，可以制止该方案的实施。

　　5、上市公司关联方以资抵债方案须经股东大会审议批准，关联方股东应当回避投票。

　　四、依法追究违规占用资金和对外担保行为的责任

　　（一）中国证监会与国务院国有资产监督管理委员会（以下简称“国资委”）等部门加强监管合作，共同建立规范国有控股股东行为的监管协作机制，加大对违规占用资金和对外担保行为的查处力度，依法追究相关当事人的法律责任。

　　（二）上市公司及其董事、监事、经理等高级管理人员违反本《通知》规定，中国证监会将责令整改，依法予以处罚，并自发现上市公司存在违反本《通知》规定行为起12个月内不受理其再融资申请。

　　（三）上市公司控股股东违反本《通知》规定或不及时清偿违规占用上市公司资金的，中国证监会不受理其公开发行证券的申请或其他审批事项，并将其资信不良记录向国资委、中国银行业监督管理委员会和有关地方政府通报。

　　国有控股股东违反本《通知》规定的，国有资产监督管理机构对直接负责的主管人员和直接责任人依法给予纪律处分，直至撤销职务；给上市公司或其他股东利益造成损失的，应当承担相应的赔偿责任。非国有控股股东直接负责的主管人员和直接责任人违反本《通知》规定的，给上市公司造成损失或严重损害其他股东利益的，应负赔偿责任，并由相关部门依法处罚。构成犯罪的，依法追究刑事责任。

　　五、其他

　　本《通知》所称“关联方”按财政部《企业会计准则——关联方关系及其交易的披露》规定执行。纳入上市公司合并会计报表范围的子公司对外担保、与关联方之间进行的资金往来适用本《通知》规定。

　　六、本通知自发布之日起施行。

中国证券监督管理委员会
国务院国有资产监督管理委员会
二零零三年八月二十八日